納稅人交納的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)調(diào)整，為此，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——檢查調(diào)整”賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)賬戶，貸記本賬戶；凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)

關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出余額如何處理，下面簡(jiǎn)單介紹。

方法

首先，小編來(lái)講解下進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的相關(guān)業(yè)務(wù)。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，就是進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣，需要從應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交科目里轉(zhuǎn)出來(lái)。 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失)，以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)

自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利的，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工福利”。

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出“期末無(wú)余額。既然是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，說(shuō)明應(yīng)該少抵扣1000，這個(gè)1000應(yīng)該繳納。你第一支分錄正確，接下來(lái)做分錄如下： 1，借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 1000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳-轉(zhuǎn)出未交款 1000 2，借：應(yīng)交稅金-

產(chǎn)品發(fā)生非正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。

（一）貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的賬務(wù)處理 納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物（不含固定資產(chǎn)）、勞務(wù)、服務(wù)，用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出；無(wú)法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)

招待費(fèi)的抵扣了，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到“管理費(fèi)用”。

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出期末沒(méi)有余額的，期末要把余額轉(zhuǎn)不結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交/未交科目里的。 結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交/未交 貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 只有把當(dāng)期的所有進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、

固定資產(chǎn)非正常損失了，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到“固定資產(chǎn)清理”。

簡(jiǎn)單的說(shuō)：銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅可以看做應(yīng)交稅費(fèi)下面的“科目”，這個(gè)有余額不要做處理，不僅僅是在年末不需要處理，在每月也無(wú)需處理。 1、在每月 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交 科目有借方余額的時(shí)候，說(shuō)明有留抵金額，無(wú)需處理； 2、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交

固定資產(chǎn)非正常損失了，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到“固定資產(chǎn)清理”。

簡(jiǎn)單的說(shuō)：銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅可以看做應(yīng)交稅費(fèi)下面的“科目”，這個(gè)有余額不要做處理，不僅僅是在年末不需要處理，在每月也無(wú)需處理。 1、在每月 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交 科目有借方余額的時(shí)候，說(shuō)明有留抵金額，無(wú)需處理； 2、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交

最后，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出這個(gè)科目月末是不留有余額的，每個(gè)月末計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)該科目的余額，分錄如下：

最后同進(jìn)項(xiàng)稅額和銷售稅額一樣，都結(jié)轉(zhuǎn)到了“應(yīng)交稅費(fèi)—未交”科目中 例如：?jiǎn)挝毁?gòu)買原料1170 借：原材料 1000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交—進(jìn)項(xiàng)稅170 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1170 該原料用于在建工程，需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，分錄如下： 借：在建工程 1170 貸：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交-銷項(xiàng)稅額

最后同進(jìn)項(xiàng)稅額和銷售稅額一樣，都結(jié)轉(zhuǎn)到了“應(yīng)交稅費(fèi)—未交”科目中 例如：?jiǎn)挝毁?gòu)買原料1170 借：原材料 1000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交—進(jìn)項(xiàng)稅170 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1170 該原料用于在建工程，需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，分錄如下： 借：在建工程 1170 貸：

應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

可以每月結(jié)轉(zhuǎn)，也可以每年結(jié)轉(zhuǎn)，看自己方便。我每月底做：結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）銷項(xiàng)當(dāng)月發(fā)生額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅金申報(bào)納稅繳納后,借：應(yīng)交稅費(fèi)-已交稅金 貸：銀行存款 我們是小企業(yè)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交-進(jìn)項(xiàng)稅額

“應(yīng)交稅金--應(yīng)交”一般可以有借方余額，表示企業(yè)未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，借方如果是多交的也要轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅金--未交”。 一般沒(méi)有貸方余額，因?yàn)檗D(zhuǎn)到了“應(yīng)交稅金--未交”這樣做可以很明顯地區(qū)分企業(yè)的上交情況。根據(jù)核算的

應(yīng)交稅費(fèi)-未交

1、在年末的時(shí)候要把所有進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交科目里的，其實(shí)，只要每月月末都把這些稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交科目里，年末這些進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出科目是沒(méi)有余額的。 2、月末把當(dāng)月所有進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅

擴(kuò)展閱讀，以下內(nèi)容您可能還感興趣。

請(qǐng)問(wèn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后，最后在結(jié)賬時(shí)該科目余額怎樣處理？會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)到哪里？會(huì)計(jì)分錄是怎樣的？

最后同進(jìn)項(xiàng)稅額和銷售稅額一樣，都結(jié)轉(zhuǎn)到了“應(yīng)交稅費(fèi)—未交*”科目中

例如：?jiǎn)挝毁?gòu)買原料1170

借：copy原材料 1000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交*—進(jìn)項(xiàng)稅170

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1170

該原料用于百在建工程，需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，分錄如下：

借：在建工程 1170

貸：原材料1000

應(yīng)交稅費(fèi)—度應(yīng)交增值問(wèn)稅—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 170

月底結(jié)賬稅金：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交* 170

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交*—進(jìn)項(xiàng)稅170

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交*—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 170

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交* 170

這樣月底的賬面上，進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額以及進(jìn)項(xiàng)稅額的余額為零，”應(yīng)交稅費(fèi)—未交*“的科目余額就是你們次月要繳納的*。答

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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后，最后在結(jié)賬時(shí)該科目余額怎樣處理

可以每月結(jié)轉(zhuǎn)百，也可以每年結(jié)轉(zhuǎn)，看自己方便。我每月底做：結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：度應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交*（銷項(xiàng)稅額）銷項(xiàng)當(dāng)月發(fā)生額 貸：?jiǎn)枒?yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交答*（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅金申報(bào)納稅繳納后,借：應(yīng)交稅版費(fèi)-已交稅金 貸：銀行存款 我們是小企業(yè)，沒(méi)有設(shè)置那么多科目，權(quán)已交稅金的貸方就是未交稅金

應(yīng)交* 進(jìn)項(xiàng)稅額 期末有余額嗎

“應(yīng)交稅金--應(yīng)交*7a64e58685e5aeb931333431346464”一般可以有借方余額，表示企業(yè)未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，借方如果是多交的也要轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅金--未交*”。

一般沒(méi)有貸方余額，因?yàn)檗D(zhuǎn)到了“應(yīng)交稅金--未交*”這樣做可以很明顯地區(qū)分企業(yè)*的上交情況。根據(jù)*核算的要求，還是轉(zhuǎn)比較好，這樣的一目了然。

“應(yīng)交稅金——未交*”，通過(guò)此明細(xì)科目來(lái)反映企業(yè)未交或多交的*（借方余為多交數(shù)，貸方余為未交數(shù)）。轉(zhuǎn)出未交*核算企業(yè)多交或未交的稅金。

期末有未交的：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交*——轉(zhuǎn)出未交*

貸：應(yīng)交稅金——未交*

期末有多交的：

借：應(yīng)交稅金——未交*

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交*——轉(zhuǎn)出多交*

擴(kuò)展資料：

（一）月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交*額自“應(yīng)交*”轉(zhuǎn)入“未交*”，這樣“應(yīng)交*”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交*（轉(zhuǎn)出未交*）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交*。

（二）月份終了，企業(yè)將當(dāng)月多交的*自“應(yīng)交*”轉(zhuǎn)入“未交*”，即：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交*

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交*（轉(zhuǎn)出多交*）

（三）當(dāng)月繳納當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的*（例如開(kāi)具專用繳款書預(yù)繳稅款）時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交*（已交稅金）”貸記“銀行存款”。

（四）當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的*時(shí)，如常見(jiàn)的申報(bào)期申報(bào)納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交*”貸記“銀行存款”。

（五）“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交*”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，貸方無(wú)余額。

（六）“應(yīng)交稅費(fèi)—未交*”科目的期末借方余額反映多繳的*，貸方余額反映未繳的*。

參考資料來(lái)源：百度百科-應(yīng)交*

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交*－進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅的余額在年末的時(shí)候做不做賬務(wù)處理？怎么做？

1、在年末的時(shí)候要把所有進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交*科目里的，其實(shí)，只要每月月末都把這些稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交*科目里，年末這些進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出科目是沒(méi)有余額的。

2、月末把當(dāng)月所有進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交*/未交*科目里，這樣就可以體現(xiàn)當(dāng)月需要繳納多少*了。

擴(kuò)展資料：

賬務(wù)處理的內(nèi)容

(一)賬務(wù)處理程序 

銀行賬務(wù)處理程序包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)的全部處理過(guò)程，具體步驟如下：

1．根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)受理、填制與審核憑證，依據(jù)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目確定會(huì)計(jì)分錄。

2．一方面根據(jù)傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現(xiàn)金收、付的應(yīng)登記現(xiàn)金收入、付出日記簿；另一方面根據(jù)同一科目的傳票進(jìn)行匯總，編制屬于綜合核算系統(tǒng)的科目日結(jié)單，軋平當(dāng)天業(yè)務(wù)涉及的所有科目的借方和貸方發(fā)生額。

3．根據(jù)分戶賬編制余額表。

4．根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬。

5．根據(jù)總賬編制日計(jì)表，軋平當(dāng)日所有科目的借、貸方余額。

(二)賬務(wù)核對(duì)程序

賬務(wù)核對(duì)是防止賬務(wù)差錯(cuò)，保證賬務(wù)記載正確，保護(hù)資金安全的必要措施。從核對(duì)的時(shí)間和內(nèi)容上分有每日核對(duì)和定期e68a84e799bee5baa6e997aee7ad9431333365666261核對(duì)兩種。

1．每日核對(duì)。每日營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行有關(guān)賬簿間的核對(duì)，核對(duì)的內(nèi)容主要有：

(1)總賬各科目余額和發(fā)生額合計(jì)借貸方相等；總賬按科目應(yīng)與所轄分戶賬和余額表的余額合計(jì)核對(duì)相符。

(2)現(xiàn)金收付日記簿借貸各方的合計(jì)數(shù)應(yīng)與現(xiàn)金科目日結(jié)單、現(xiàn)金科目總賬借貸方發(fā)生額核對(duì)相符；現(xiàn)金庫(kù)存簿的庫(kù)存數(shù)，應(yīng)與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對(duì)相符。

(3)聯(lián)行往來(lái)科目總賬上日余額、本日借貸方發(fā)生額、余額分別與聯(lián)行往賬、聯(lián)行來(lái)賬報(bào)告表上日余額、本日借貸方發(fā)生額、本日余額核對(duì)相符。

(4)表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對(duì)相符，對(duì)其中空白重要憑證、有價(jià)單證經(jīng)管人員必須核對(duì)當(dāng)日領(lǐng)人、使用、出售及庫(kù)存實(shí)物數(shù)，保證準(zhǔn)確無(wú)誤。

使用計(jì)算機(jī)作業(yè)的行處，根據(jù)憑證輸入有關(guān)資料后，自動(dòng)產(chǎn)生分戶賬、科目日結(jié)單、總賬、日計(jì)表的借貸方發(fā)生額和余額。由于數(shù)據(jù)共享，為保證賬務(wù)準(zhǔn)確，應(yīng)由手工核打憑證與科目日結(jié)單借貸方發(fā)生額核對(duì)相符。配備事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)的行處，專柜則只清點(diǎn)憑證張數(shù)和科目日結(jié)單核對(duì)相符即可。

2．定期核對(duì)。為保證資金的準(zhǔn)確與安全，各行處除進(jìn)行每日核對(duì)外，還要按業(yè)務(wù)類型進(jìn)行定期核對(duì)，核對(duì)的內(nèi)容主要有：

(1)使用丁種賬的賬戶，如匯出匯款、其他應(yīng)收款等科目，應(yīng)按旬加計(jì)未銷賬的各筆金額總數(shù)，與該科目總賬的余額核對(duì)相符。

(2)貸款借據(jù)必須按月與該科目分戶賬核對(duì)相符。

(3)余額表上的計(jì)息積數(shù)，應(yīng)按旬、按月、按結(jié)息期與該科目總賬的累計(jì)積數(shù)核對(duì)相符。

(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關(guān)登記簿核對(duì)相符。

(5)在年終決算前，固定資產(chǎn)的賬與實(shí)物和固定資產(chǎn)卡片原值、折舊金額核對(duì)相符，低值易耗品與低值易耗品備查簿核對(duì)相符。

(6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的對(duì)賬單應(yīng)及時(shí)換人核對(duì)相符。

(7)聯(lián)行間的賬務(wù)核對(duì)，按聯(lián)行查清未達(dá)辦法定期核對(duì)。

參考資料：百度百科--賬務(wù)處理

稅務(wù)查出不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，怎么賬務(wù)處理？已經(jīng)補(bǔ)稅

補(bǔ)稅借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交*進(jìn)項(xiàng)稅來(lái)額轉(zhuǎn)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值源稅

借;應(yīng)交稅金-未交增知值稅

貸：現(xiàn)金/銀行存款

往：

借：利潤(rùn)道配 -未配利潤(rùn)

貸;前度損益調(diào)整

借：前度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-未交*

借;應(yīng)交稅金-未交*

貸：現(xiàn)金/銀行存款

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