撥備覆蓋率反映的問題是銀行作為高風險對貸款損失準備有多大。一般來說，撥備覆蓋率基礎(chǔ)是銀行的不良貸款、出現(xiàn)壞賬跡象的不良貸款，不同銀行撥備覆蓋率相差懸殊。如果上市銀行評估時不認為某些貸款是不良貸款，這個比較基數(shù)就會很低。

撥備覆蓋率實際上就是呆、壞帳準備金的提取比率，如我國現(xiàn)行上市公司的應收帳款壞帳準備金的提取比率為9%，即：按應收帳款余額的9%計提壞帳準備，提取的準備金進入當期損益。

比率越高說明風險越大，損失越大利潤越小。撥備率的高低應適合貸款風險程度，不能過低導致?lián)軅浣鸩蛔悖麧櫶撛觯灰膊荒苓^高導致?lián)軅浣鸲嘤啵麧櫶摻怠?/p>

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